试题AS公司2019年年末、2020年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%，与所得税有关的经济业务如下：（1）2019年：①2019年计提存货跌价准备45万元，年末存货账面价值为500万元。②2018年12月购入固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计采用双倍余额递减法计提折旧；税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。③2019年支付非广告性赞助支出300万元。④2019年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元装修费用摊销年限，其中资本化支出为60万元，于本年达到预定使用状态，并摊销10万元。按照税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。⑤2019年其他权益工具投资取得成本为100万元，公允价值变动增加50万元。⑥2019年支付违反税收罚款支出150万元。（2）2020年：①2020年计提存货跌价准备75万元，累计计提存货跌价准备120万元。存货账面价值为1000万元。②本年计提固定资产减值准备30万元。③2020年支付非广告性赞助支出为400万元。④上述2019年取得的无形资产于2020年摊销20万元。⑤其他权益工具投资公允价值为130万元。要求：（1）计算2019年暂时性差异装修费用摊销年限，将计算结果填入下表（单位：万元）。（2）计算2019年应交所得税。（3）计算2019年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。（4）计算2019年所得税费用和计入其他综合收益的金额。（5）编制2019年有关所得税的会计分录。（6）计算2020年暂时性差异，将计算结果填列下表。（7）计算2020年应交所得税。（8）计算2020年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。（9）计算2020年确认的所得税费用和计入其他综合收益的金额。（10）编制2020年有关所得税的会计分录。的答案是什么？欢迎大家浏览。

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